工會經費按工資薪金總額 2% 計提，其中 60% 返還企業工會使用，40% 上繳上級工會。財稅咨詢服務包括：指導準確計提工會經費，區分工資薪金總額的構成范圍，避免多提或少提；協助辦理工會經費返還，準備工會成立批復、經費收繳憑證等資料，對接總工會完成返還申請；規范工會經費使用核算，設置單獨會計科目記錄返還經費的支出，如職工活動經費、工會辦公費用等；建立經費監控機制，定期核查計提、上繳與返還金額，確保符合稅前扣除條件，留存相關憑證備查。70. 企業重組特殊性稅務，滿足條件遞延納稅；賬務梳理 財稅咨詢規劃

2025 年小規模納稅人增值稅免稅新政明確，月銷售額 15 萬元以下（季度 45 萬元）免征增值稅。財稅咨詢服務包括：協助企業判斷小規模納稅人身份，對比一般納稅人與小規模納稅人的稅負差異；指導規范開票，確保月銷售額控制在免稅額度內，超限時及時拆分發票；優化收入確認時點，如將大額收入拆分至不同月份，蕞大化享受免稅優惠；建立銷售額監控工具，實時跟蹤月度銷售額，臨近免稅額度時提示調整業務結算時間，同時留存銷售合同、收款憑證等資料備查。賬務梳理 財稅咨詢規劃67. 房地產企業土增稅清算，精確核算扣除項目；

    德勤在《2025年稅務趨勢報告》中指出，跨國企業需應對支柱二全球倒一稅規則，香港、新加坡將于2025年實施相關規則，企業需提前布局2026年6月的初次次申報。ESG審計與綠色稅收體系建設同步推進。凱盛科技通過環境保護稅減免政策，將稅收紅利轉化為綠色發展投入，建成央國級綠色工廠1個、省級2個。財政部擴大離岸貿易印花稅優惠范圍，對自貿試驗區內企業開展離岸轉手買賣業務免征印花稅，助力提升全球貿易定價權。三、風險警示：跨境電商與高收入群體成稽查重點跨境電商領域風險凸顯。國家稅務總局通報深圳張某利用10家空殼企業出口鉻鐵等"兩高一資"貨物，未申報繳納增值稅及附加稅費，相關人員已被刑事偵辦。外匯資金私賬未申報問題頻發，湖北、山東等地稅務局通過CIS信息交換系統，查處多起境外收入未申報案例，某賣家因香港賬戶收款未申報被追繳稅款126萬元。高凈值人群稅務合規壓力陡增。74歲演員劉曉慶因涉嫌通過"空殼公司"虛構業務轉移資金，被上海市稅務局稽查局立案調查。其操作涉及將330萬元借款轉化為6%稅率的"形象代言費"，若查實可能因"多次違法"喪失逃稅罪免責資格。稅務部門提醒，海南自貿港15%個稅優惠、個體戶減半征收等政策適用需以真實業務為前提。

綠色采購比例要求提高，新能源汽車采購不低于 30%。企業采購財稅咨詢：制定綠色采購標準，明確節能環保產品的認證要求（如中國節能產品認證、環境標志產品認證），優先選擇列入《節能產品事業單位采購清單》的產品；測算綠色采購的財稅優惠，如采購新能源汽車可享受車輛購置稅免征，采購節能設備可享受固定資產加速折舊與企業所得稅抵免，詳細計算每項采購的優惠金額；建立采購與財務數據共享平臺，通過 ERP 系統對接采購模塊與財務模塊，自動統計綠色采購金額與比例，確保優惠政策精確落地，同時滿足監管部門核查要求。88. 殘疾人就業保障金，合規減免申報指導；

出口企業辦理出口信用保險后，可結合保險理賠與退稅政策優化財稅管理。財稅咨詢方案包括：分析信保覆蓋范圍，區分短期出口信用險（適配常規訂單）、特定合同險（適配大額訂單），指導企業申報退稅前核查保單承保范圍、有效期及除外責任，確認覆蓋對應出口業務，降低壞賬與退稅損失風險；協助對接信保機構與稅務部門，當發生壞賬時，整理信保理賠通知書、損失確認書及出口合同、報關單，形成完整退稅留存資料；優化退稅與信保聯動流程，在《出口貨物退（免）稅申報表》備注欄標注信保編號、投保金額，便于后續壞賬追溯；開發風險預警工具，設置應收賬款超 90 天未回款預警閾值，實時跟蹤賬期與理賠進度，及時調整出口業務結算方式。65. 稅收協定優惠申請，降低跨境投資稅負；事業單位財稅咨詢評估報告

19. 稅務信用完善指導，重建企業納稅信譽；賬務梳理 財稅咨詢規劃

新興技術企業認定通過后，需做好后續維護以持續享受稅收優惠。財稅咨詢維護服務包括：協助制定年度研發計劃，結合企業營收目標倒推研發投入，如預計營收 4000 萬元時，確保研發投入不低于 200 萬元，按季度分解投入節點；規范研發項目檔案管理，整理研發項目預算表、實驗記錄、測試報告及成果轉化證明（如產品檢測報告），按項目歸檔留存；指導科技人員管理，通過電子考勤系統標注研發項目工時，確保科技人員每月研發工時占比不低于 60%，記錄學歷、職稱信息；建立年度自查機制，每年初核查研發費用輔助賬與申報表一致性、知識產權年費繳納情況，及時整改費用歸集偏差或發明專有權失效問題。?賬務梳理 財稅咨詢規劃

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